網路賣東西需要開發票嗎？電商賣家的稅務規定｜台北記帳士事務所｜台北會計師推薦｜台北所得稅代辦｜

現在網路購物越來越普遍，不少人除了在蝦皮、露天等電商平台開店，也會透過 Instagram、Facebook、LINE 社群或自己的購物網站販售商品。對於剛開始經營網路商店的人來說，可能會認為自己沒有實體店面，只是在網路上接單、出貨，應該不需要處理太多稅務問題。

但其實，網路銷售只要具有營利目的，就可能涉及營業稅及所得稅相關規定。尤其當銷售額逐漸增加時，更需要留意稅籍登記及統一發票的使用規定。究竟網路賣東西一定要開發票嗎？個人賣家也需要辦理登記嗎？以下整理電商經營者常見的稅務問題。

一、網路賣東西一定要開發票嗎？先看每月銷售額

網路賣家是否需要開立統一發票，並不是單純看有沒有成立公司，而是需要考量每月銷售額、營業型態及國稅局核定的課稅方式。

依照目前台灣的營業稅起徵點規定，自2025年1月1日起，銷售貨物每月起徵點為新臺幣10萬元，銷售勞務則為5萬元。以個人透過網路銷售為例，如果全部交易都是透過網路完成，且沒有其他需要辦理稅籍登記的情況，每月銷售額未達起徵點時，可以暫時免辦稅籍登記及免徵營業稅。

如果每月銷售額達到起徵點，但未達20萬元，辦理稅籍登記後，通常會由國稅局按銷售額以1%計算營業稅，並按季開徵。若每月銷售額達到20萬元，除符合免用統一發票等規定的情況外，原則上應使用統一發票，適用5%營業稅率，並依規定申報及繳納。

因此，並不是所有網路賣家一開始就需要開立統一發票，但也不能因為沒有實體店面，就認為網路銷售完全不需要處理稅務。

二、個人經營蝦皮、IG、Facebook 賣場，也需要辦理稅籍登記嗎？

不少人會利用下班時間經營副業，例如在蝦皮販售生活用品、透過 Instagram 接受服飾訂單，或是在 Facebook 社團進行團購。這些經營方式雖然沒有傳統店面，但只要是以營利為目的，透過網路持續銷售商品或提供服務，就需要留意相關稅務規定。

以個人網路賣家來說，如果當月銷售額達到貨物10萬元或勞務5萬元的起徵點，就應依規定向國稅局辦理稅籍登記。辦理時，除了基本的營業資料，也需要依規定提供網路銷售使用的網域名稱、網路位址及會員帳號等資訊。

另外，完成稅籍登記的網路賣家，也應依規定在網路銷售頁面揭露營業人名稱及統一編號，讓消費者能夠辨識交易對象。

需要特別注意的是，即使每月銷售額尚未達到起徵點，也不代表完全沒有所得稅問題。符合免辦稅籍登記條件的個人網路賣家，仍應依規定計算網路交易所產生的營利所得，併入個人年度綜合所得總額辦理結算申報。

三、網路賣家的收入怎麼認定？哪些交易需要留意？

網路賣家的收入來源可能相當多元，不一定只有商品售價。例如，除了透過蝦皮販售商品，也可能同時經營自己的購物網站、接受社群私訊訂單，或透過直播及團購方式銷售。

在整理帳務時，應注意不同平台的交易紀錄及實際收款情況，避免只看匯入銀行帳戶的金額，就直接認定為當月全部銷售額。

舉例來說，消費者在網路平台下單購買商品，平台可能會先代收款項，再扣除手續費、物流費或其他費用後，將剩餘款項匯給賣家。這時候，賣家就需要區分實際銷售金額與平台扣除的相關費用，而不是只將最後收到的款項當成銷售收入。

此外，如果賣家有進貨、包裝材料、物流運費或其他營運支出，也應妥善保存相關憑證，以利後續帳務整理及稅務申報。

還有一種常見情況是個人出售家中不再使用的二手物品，例如衣服、家具或個人用品。這類單純處分自用物品的交易，與以營利為目的、持續進貨銷售的網路商業行為並不相同，不能只因為有在網路上刊登商品，就一律認定為營業行為。

四、網路賣家沒有辦理登記或開立發票，會有什麼影響？

有些賣家可能已經經營一段時間，卻沒有注意到每月銷售額已經達到稅籍登記標準，甚至不知道網路交易也有相關申報義務。這時就需要特別留意，因為沒有實體店面並不是免除稅務責任的理由。

如果網路賣家已經達到應辦理稅籍登記的標準，卻沒有依規定辦理，可能面臨補辦登記、補繳營業稅及相關處罰。如果已經被國稅局通知或查獲，也應儘快確認實際交易期間及相關銷售資料，依規定處理。

另外，達到需要使用統一發票的條件後，也應留意發票開立及營業稅申報事項。若只是單純因為不了解規定而持續使用不符合規定的收款或銷售方式，後續可能增加帳務整理及稅務處理的困難。

對於已經開始經營網路商店的人來說，建議定期整理各平台的訂單、銷售額及進貨資料，並留意每個月的營業規模是否有所變化。如果銷售額逐漸增加，也可以提早確認是否需要辦理稅籍登記，以及未來是否需要使用統一發票。

網路銷售越來越普遍，電商帳務也需要妥善管理

網路創業看起來門檻不高，不需要一開始就租店面，也能透過社群平台或電商網站接觸消費者。不過，當銷售規模逐漸擴大，相關的稅籍登記、營業稅及所得稅問題也會變得更加重要。

無論是個人賣家、小型網路商店，還是已經成立公司的電商業者，都應該依照實際經營方式確認適用的稅務規定，並妥善保存訂單、收款及進貨憑證。如果不確定目前的銷售額是否需要辦理稅籍登記，或是不清楚後續應該如何處理發票及帳務，可以向康喬記帳士諮詢，協助釐清網路經營過程中的記帳與申報需求，讓電商業務在成長的同時，也能維持良好的帳務管理。