公司沒有營業收入，還需要申報營業稅嗎？零收入公司的申報注意事項｜台北記帳士推薦｜台北會計稅務代辦｜新店區稅務申報

許多公司在剛成立時，可能還在尋找客戶、準備產品或等待業務機會，因此一段時間內沒有實際營業收入。也有些公司因為市場狀況不佳，暫時沒有接到訂單，甚至連續幾個月都沒有開立發票。

這時候不少負責人會有疑問：「公司都沒有賺錢了，還需要申報營業稅嗎？」其實，營業收入為零與是否需要申報營業稅是兩件不同的事情。即使公司當期沒有銷售收入，也不代表可以直接忽略申報義務。若沒有留意申報時間，仍可能產生不必要的稅務問題。

一、公司沒有營業收入，為什麼還需要申報營業稅？

在台灣，一般使用統一發票的營業人，營業稅原則上採每兩個月為一期的方式申報。依照相關規定，營業人不論當期有沒有銷售額，都需要在規定期限內申報銷售額及應納或溢付稅額。

換句話說，公司當期沒有接到訂單、沒有開立發票，或是完全沒有營業收入，並不代表可以省略營業稅申報。

舉例來說，某家公司在今年成立後，因為產品還在開發階段，前幾個月都沒有正式銷售，也沒有任何營業收入。即使當期銷售額是零元，只要公司的稅籍仍維持正常營業狀態，原則上仍需要按照規定辦理營業稅申報。

這種情況通常稱為「零申報」，也就是依照實際營業情況填報當期資料，而不是因為沒有收入就完全不處理。

二、公司沒有收入，就代表不用繳營業稅嗎？

這裡需要區分「申報」與「繳稅」兩件事。

營業稅申報主要是讓稅務機關了解公司當期的銷售額、進項稅額及相關稅務資料，而實際是否需要繳納營業稅，則需要依照當期的交易及稅額計算結果判斷。

例如，公司當期沒有銷售收入，也沒有其他需要計入銷項稅額的情況，通常不會因為當期銷售額為零而產生一般銷售所對應的應納營業稅。

不過，如果公司當期有購買辦公設備、電腦、文具或其他營業相關用品，可能會取得進項憑證。這些資料是否能夠列入申報及扣抵，仍需要依照實際交易內容、憑證及相關規定判斷。

因此，沒有營業收入不代表所有帳務資料都不重要。即使公司暫時沒有營運，也建議妥善保存相關憑證，讓後續帳務整理更加完整。

三、公司暫時沒有營業，可以直接不用申報嗎？

如果公司只是暫時沒有接到客戶、沒有訂單，或是短期內沒有實際營業活動，與正式向主管機關辦理停業並不相同。

暫時沒有收入，不等於已經辦理停業。

如果公司仍維持正常營業狀態，就不能單純因為沒有營業額，而自行認定不需要申報營業稅。

若公司確實有一段時間不打算繼續營業，可以評估是否辦理停業相關程序。停業並不是只要停止接單或關閉店面就算完成，還需要依規定向主管機關辦理相關手續。

另外，也要留意停業前的申報事項。即使已經申請停業，停業前所屬期間的營業稅申報，仍需要依照規定期限完成。經核准停業後的停業期間，則依相關規定處理申報義務。

如果只是短期沒有收入，未來仍打算繼續經營，就應先確認公司的稅籍狀態，不要直接停止處理帳務及申報。

四、公司沒有營業收入，還有哪些事情需要注意？

除了營業稅之外，公司即使沒有實際收入，也不代表其他帳務及稅務事項都可以忽略。

首先，公司仍可能有固定支出，例如辦公室租金、水電費、網路費、軟體訂閱費或其他營運相關費用。這些支出如果有取得相關憑證，應妥善整理並確認其帳務處理方式。

其次，營業稅與營利事業所得稅是不同的稅務項目。營業稅主要涉及銷售貨物或勞務等相關交易，而營利事業所得稅則涉及企業所得的計算與申報。即使公司沒有營業收入，也不宜直接認定其他申報義務一併免除，仍需要依照公司組織及實際情況確認。

另外，如果公司有聘請員工、支付薪資或發生其他需要辦理扣繳的款項，也應留意相關資料及申報事項。

對於剛成立公司的負責人來說，最容易忽略的往往不是有沒有賺錢，而是公司在沒有營業活動的期間，仍可能存在需要處理的行政與帳務工作。

五、公司沒有收入，營業稅多久申報一次？

一般使用統一發票的營業人，營業稅原則上每兩個月申報一次，並於次期開始十五日內辦理前一期申報。

例如，1至2月為一期，通常在3月申報；3至4月為一期，通常在5月申報，以此類推。實際申報期限仍應留意當年度公告及遇到假日等特殊情況的順延安排。

如果公司當期沒有任何營業收入，也應按照原本的申報週期處理，不要因為沒有開立發票，就忘記申報時間。

對於平時需要處理客戶、業務及公司營運的負責人而言，定期整理憑證、確認申報期限，可以減少遺漏資料或錯過申報時間的情況。

公司沒有收入，也別忽略日常帳務管理

公司經營不一定每個月都有穩定收入，尤其是剛創業、正在轉型，或是暫時沒有接案的企業，更容易遇到一段時間沒有營業額的情況。

不過，沒有收入與沒有申報義務並不能直接畫上等號。除了確認營業稅申報時間，也應留意公司目前的稅籍狀態、日常支出憑證，以及其他可能涉及的稅務事項。

如果不確定公司目前是否需要辦理零申報，或是正在考慮暫停營業，建議先確認實際營業狀況與相關申報需求。康喬記帳士可協助企業整理日常帳務、確認營業稅申報事項，讓負責人在專注公司經營的同時，也能更清楚掌握基本的稅務管理工作。